2010税务成绩及明细的辨析(多功能的成绩)
  1。以关税法为准、增量税法、消耗税法、城建税法。
  筷子制作中队是增量税普通征税人。,以下事情产生在2009年4月:
  (l)付托市集推销术5000套从其果实采取的黄红色染料筷子,单方同意,总而言之5000套卖光了,卖光了。,中队再次向市集征收增量税专用发票。。本月底还没有收到托路单。,但流行的3000人已缴30万元不征税。。
  (2)将从其果实采取的黄红色染料技术筷子4000套按100无/套的不含税价钱赊销给某代劳商,单方同意,下个月25天报答,在指定时间将排好队伍增量税专用发票。。
  (3)便宜从其果实采取的黄红色染料筷子 罗列品会上用了1000套战利品。,罗列品完毕后收费向另一边外商想要。
  (4)向造林术制作者收买使处于某种状况白樟木存货的用以制作木质的可任意处理的筷子,给造林术制作者对农事获取证明,笔据上的登记是50万元。,买通报答曾经支出。。存货的经过铁路货运到中队设置。,中队交纳通信量5万元。,再现资产1万元,装卸1万元,预防措施一万元。,顾虑费已在陆运发票上表明。。
  (5)向C制制作中队让20万元的本钱。,付托他们制作成木质的筷子。,木月回收及增量税专用发票,特别发票上的制作费和副原料的数字。掌握这些都直接地交易到本月交易。,如愿以偿40万元无税交易。
  (6)买通低开支付出代价易耗品、非蒸馏水、电力,合计6万元,如愿以偿增量税普通发票。
  (7)曾经应用了3年的容易已用于交易。,如愿以偿21万元无税交易(阐明):可任意处理的木筷子的关税率是5%。;本月的法度计算都在本月内整个申报和申报。。
  请:理由结束消息,理由上面的数字回复成绩:
  (1)为付托中队交易技术品,本月增量税的计算。
  (2)对从其果实采取的黄红色染料筷子的代劳交易信用卡事情,本月增量税的计算。
  (3)中队的计算将捐放置战利品罗列。
  (4)由制作中队收缩消耗税的计算。
  (5)计算躺某市城区的制作中队应代收代缴的城市维持再现税和教育费附加。
  (6)计算使用容易周旋增量税的开支付出代价。。
  (7)来计算,中队葡萄汁消耗税总计。
(8)计算海内交易环节的增量税。。 
1.[答案]
  (1)= 30的数字 17% =(10000元)
  (2)=0(百万)。
  (3)销项税额=100××17% =(10000元)
  (4)代收代缴的消耗税=(20+5)/(l-5%)×5%=(万元)
  (5)支出交纳城建税和教育费附加
  (6)推销术容易上的应缴增量税 21×4%×50%=(10000元)
  (7)交易手续费回收的可任意处理的筷子,
  不交纳消耗税。从其果实采取的黄红色染料技术筷不征收消耗税。
  排列。
  (8)增量税=+17+40×17%-[50×13%+(5+1)×7%+5×l7%]+=6.25(万元)
  
2。以关税法为准、增量税法、消耗税法、汽车换得税法。
  买卖公司是增量税普通征税人。,并有通道管理权。。2009年3月的相干事情列举如下:
  (1)从在国外出口1辆汽车,开支400000元的付出代价、相干费30000元,在奇纳河的惯例通信量用的支出 40000元、预防措施用 20000元。
  (2)制作中应用的开支付出代价 500000元容易运往同卵双胞内部满足必要,在离境时已向惯例传达。,付50000元出国整理费、100000元的原材料成本,并在惯例规则的学期内叫回来了容易。
  (3)在国外出口化妆。这批化妆的海内交易价钱和货运率。经惯例审察,该公司的申报价钱除预防措施。。公司的解说是相干费无法决定。惯例依法校正赋税收入。,公司说服惯例签发的惯例发给证明书(注)。:出口关税关税率是20%。,化妆的消耗率是30%。,单位:元)。
  请:理由结束消息,理由上面的数字回复成绩,每个成绩都必要计算。:
  (1)计算出口车、整理容易及出口化妆所需支出的关税。
  (2)计算出口经商应交纳的消耗税。。
  (3)计算大型号的车、出口整理容易和化妆增量税。
  (4)计算二手车的换得税。。
  2 [回答](l)出口关税的计算
  ①出口公共汽车应纳关税=(40000+30000+40000+20000)×20%=98000(元)
  ②整理容易应纳关税=(50000+100000)×20%=30000(元)
  ③进u化妆应交纳的关税=200000×(1十3‰)×20%=40120(元)
  出口公共汽车、整理容易及出口

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